18新利luck菲律宾 内部控制建设工作方案

宿院〔2021〕44号

为全面推进学校内部控制建设工作，规范学校经济活动，加强廉政风险防控，提升管理水平，根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《省教育厅关于省属高校落实财务管理领导责任严肃财经纪律的若干意见》（苏教财〔2015〕4号）和《江苏省省属院校经济活动内部控制实施指南（试行）》（苏教财〔2017〕2号）等文件精神，结合学校实际，制订本工作方案。

一、工作目标

通过内部控制建设，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围，学校各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善。到2021年底，基本建成与现代大学治理体系相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好地发挥内部控制在提升学校内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

二、基本思路和建设原则

（一）基本思路

围绕预算管理、收支管理、招标采购、资产管理、建设项目、合同管理等各项经济活动，通过评估内部控制现状、梳理经济活动业务流程、识别业务风险点，借助内部控制制度建设、流程设计和信息系统，将各项经济活动中的风险评估、经济决策、业务执行和评价监督融入到业务流程中的每个业务环节，逐渐完善、优化学校风险评估机制、学校层面控制机制、业务层面控制机制和内部控制监督评价机制，逐步完善学校内部控制体系，提高学校内部治理水平。

（二）建设原则

1.全面性原则。内部控制要贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

2.重要性原则。内部控制要在全面控制的基础上，关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。

3.制衡性原则。内部控制要在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

4.适应性原则。内部控制要符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

三、建设内容和任务分工

（一）建设内容

根据《行政事业单位内部控制规范》要求，从学校层面和业务层面两个方面健全内部控制体系。

1.学校层面内部控制建设主要内容

（1）建立内部控制组织架构和内部控制工作机制。成立内部控制领导小组，确定内部控制牵头部门，充分发挥财务、审计、纪检监察等部门的作用。

（2）修订完善内部控制管理制度，完善监督措施，确保内部控制有据可依、有效实施。

（3）建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制，实现学校经济活动的决策、执行和监督相互分离。

（4）建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

（5）充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入学校信息管理中。

（6）加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

2.业务层面内部控制建设主要内容

（1）预算业务控制。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度，合理设置岗位，明确相关岗位职责，确保不相容岗位分离。

（2）收支业务控制。建立健全收支管理、票据管理内部控制制度，明确相关岗位职责权限。归口管理各项收入，确保应收尽收，及时入账；明确支出业务流程，按照规定办理支出事项。

（3）政府采购业务控制。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。明确相关岗位的职责权限。

（4）资产控制。对资产进行分类管理，建立健全资产内部管理制度。明确岗位职责权限，确保资产安全和有效使用。

（5）建设项目控制。建立健全建设项目内部控制制度，建立与建设项目相关的议事决策机制、审核机制，加强对建设项目档案管理。

（6）合同控制。建立健全合同内部管理制度，对合同实施归口管理，建立财务部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

（二）任务分工

1.牵头部门。财务处为内部控制建设牵头部门，负责制订学校内部控制建设实施方案，组织各部门落实建设方案，处理学校内部控制建设的其他日常事务。

2.内部控制具体实施部门。各相关单位为内部控制具体实施部门，负责本单位相关经济活动的内部控制建设与实施工作。具体职责是根据学校内部控制建设总体部署，结合本单位业务范围和工作内容，开展业务流程梳理和内部控制现状评价；设计内部控制业务流程，完善内部控制制度；加强信息化建设，提高内部控制的信息化水平；严格执行内部控制制度，并依据学校内部控制评价结果及时优化完善等。其中：

预算业务控制、收支业务控制等相关业务由财务处负责，其他相关部门配合；

政府采购业务控制、合同控制、资产控制等相关业务由国有资产管理处（招投标办公室）负责，其他相关部门配合；

建设项目控制业务由后勤管理处（基建处）负责，其他相关部门配合；

全校信息化建设由信息化建设与管理中心负责，其他相关部门配合；

其他职能部门按照工作职责分工及《行政事业单位内部控制规范》要求，负责分管领域经济业务活动控制的归口管理。全校各单位按照《行政事业单位内部控制规范》和实施方案要求，认真开展内部控制机制建设，切实履行内部控制职责。

3.内部控制监督与评价部门

纪委监督检查处、审计处为学校内部控制监督与评价部门。纪委监督检查处负责监督检查学校内部控制制度和机制的执行情况，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议；审计处具体职责是拟订学校内部控制监督与评价制度，对学校内部控制的有效性进行定期评价并出具内部控制评价报告。

四、工作步骤

1.动员部署（2021年6月底前）

成立学校内控建设领导机构和工作机构，制定工作方案，召开专题会议进行动员部署，明确任务及分工。

2.现状调查评估（2021年7月底前）

开展学校内部控制现状调查，查找制度和业务流程的漏洞和缺失，形成风险评估报告。

3.梳理流程、优化机制（2021年8月底前）

按照《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会计〔2017) 1号)的有关规定，对学校经济活动和重要业务活动的业务流程进行梳理，完善相关制度。

4.健全内控体系和内控制度（2021年9月底前）

各部门、单位按照分工，健全管理制度，构建风险、权力、岗位、责任、制度有机结合、相对完备的内控体系。

5.开展内控建设基础性评价（2021年11月底前）

内控工作协调组牵头，组织各部门（单位）开展内部控制制度执行情况自评价，2021年11月底前完成自评报告。

五、保障措施

（一）健全组织

成立18新利luck菲律宾 内部控制建设领导小组，负责内部控制建设的统一部署和组织实施。由校长担任组长，分管财务的校领导和纪委书记担任副组长，其他各分管校领导为领导小组成员。

内部控制建设领导小组下设工作协调组和监督检查组。

工作协调组，负责制订学校内部控制建设实施方案，组织各部门落实建设方案，处理学校内部控制建设的其他日常事务。工作协调组办公室设在财务处，分管财务校领导兼任组长，各职能部门负责人为协调组成员。

监督检查组，负责对全校内部控制建设与实施情况开展内部监督与检查，并定期编制学校风险评估报告，对学校内部控制的完整性、有效性做出评价。监督检查组办公室设在审计处，成员由审计处、纪委监督检查处负责人组成。

（二）抓好落实

各部门、单位负责人为内控实施的第一责任人，要高度重视，切实担起领导责任，组织推动本部门（单位）内部控制建设。要按照本实施方案确定的建设内容、任务分工和工作步骤，抓好内部控制建设，明确分工，配备工作人员，力争高质量完成学校内部门控制建设任务。

（三）强化督导

学校将加强内部控制建设的督查，通过日常监督和专项监督，检查内部控制建设过程中存在的突出问题和管理漏洞，进一步改进和加强内部控制。对工作不符合要求的，责成相关部门和单位进一步整改完善，不断推进学校管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化；对不重视内部控制建设工作和工作不到位，影响学校内控建设整体工作进展的单位，进行通报并督促整改。